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說起外貿(mào)企業(yè)出口退稅,朋友們也許首先想到的是“取得一張購貨發(fā)票的貨名一定要與報關(guān)單上的一致,發(fā)票單位必須與報關(guān)單上的一項一致”,那么只要注意這點就可以辦理退稅了?看看這個問號也要清楚,光注意這些還遠遠不夠,在報關(guān)中還要注意什么?以下和前海天盈一起看看。
一、出口前處理一般納稅人,外貿(mào)企業(yè)想出口退稅要辦理一般納稅人的手續(xù),小規(guī)模納稅人只能免稅。表面上看起來簡單的一句話,實踐性強的一些企業(yè)就因為這個說法損失了幾百萬元,發(fā)現(xiàn)后也是后悔莫及,只有經(jīng)歷過,才能明白,有些新交易注冊公司會因此損失上百萬!
二、出口企業(yè)配合報關(guān),要配合可靠的報關(guān)商,貨物出口要退,需要出口申報,出口退稅屬于后加工,如出口報關(guān)不準(zhǔn)確,出口延期一段時間,嚴(yán)重影響企業(yè)辦理出口退稅,正式報關(guān)前必須仔細核對報關(guān)單數(shù)據(jù),在現(xiàn)場操作中常見的錯誤有:生產(chǎn)銷售單位申報錯報,到站報關(guān)出錯,成交方式申報出錯,貨號錯報,名稱和單位不準(zhǔn)確,規(guī)格型號申報錯誤。
三、出口退稅申報后15天內(nèi),出口企業(yè)對未按規(guī)定備案或備案單據(jù)有問題的,實行免稅政策。(注:對被認定為出口貨物并提供修理、修配勞務(wù)的,不實行備案文件管理)。
四、注意核實出口退稅申報,未申報的出口退稅要做好記錄,如未取得購貨增值稅專用發(fā)票,應(yīng)及時催繳,如屬于購貨增值稅專用發(fā)票,應(yīng)及時辦理出口報關(guān)單。
核實出口退稅貨物收匯情況,如為企業(yè)違規(guī)操作,應(yīng)及時糾正,對出口申報退稅貨物未收匯只做免稅處理(不符合視同收匯的9種情形)。外企要注意,要收內(nèi)銷!
出口額確認收入符合收入的條件,應(yīng)及時確認,外貿(mào)企業(yè)是否出具出口發(fā)票各地要求不一,如當(dāng)?shù)責(zé)o要求,可通過出口商業(yè)發(fā)票確認銷售收入,出口收入確認一般在出口當(dāng)月,確認后應(yīng)準(zhǔn)確申報。
①應(yīng)明確確定出口收入的三個問題。
②出口發(fā)票類型,記賬匯率的選擇和查詢。
購進增值稅專用發(fā)票時,應(yīng)仔細核對商品名稱、規(guī)格型號、單位等與報關(guān)單相符,對帳無問題,應(yīng)及時勾選,電子底帳對發(fā)票選擇的準(zhǔn)確性有很大影響,企業(yè)要依據(jù)發(fā)票的目的,準(zhǔn)確勾選,如勾選不準(zhǔn)確,可查的,外貿(mào)企業(yè)在開具發(fā)票時要注意:
①在勾選發(fā)票前,要根據(jù)出口收入類別(退、免、抵),確定有關(guān)商品是否為出口商品,并按照相應(yīng)情形勾選,而不是與其出口收入相對應(yīng)的購貨增值稅專用發(fā)票,采用“退稅勾選”勾選;
②內(nèi)部外銷產(chǎn)品要分開開購貨發(fā)票,避免出現(xiàn)一張進貨增值稅專用發(fā)票有內(nèi)銷也有外銷;
③出口退稅收入要與增值稅專用發(fā)票相對應(yīng),核對無誤后在勾選。
利用VAT發(fā)票綜合服務(wù)平臺時,應(yīng)根據(jù)發(fā)票目的對其進行正確的勾選,以下建議是:
①對外貿(mào)企業(yè)購貨增值稅專用發(fā)票在勾選時,應(yīng)采用“抵稅”;
②出口退稅貨物取得的購貨增值稅專用發(fā)票,勾選時選擇“退稅勾選”;
③對出口稅貨物取得的購貨增值稅專用發(fā)票,在勾選時選擇“抵扣勾選”,即參加抵扣;
④進項增值稅專用發(fā)票不能確定的是內(nèi)銷還是出口退稅貨物,應(yīng)選擇“退稅款勾選”;
⑤當(dāng)選擇"發(fā)票不抵扣勾選""或選擇"抵扣勾選"后選擇"退稅勾選",選擇"退稅勾選"進行納稅申報時,進行進項稅額轉(zhuǎn)出或選擇"退稅勾選"。
出口退稅模塊或電子口岸單一窗口將出口貨物報關(guān)單打印,將打印的報關(guān)單與增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)匹配。進口商品退稅綜合服務(wù)平臺外查詢或者自檢輸入退稅軟件查看有無電子信息,有出口退稅信息及時申報。
上述正是前海天盈為大家分享對外貿(mào)易出口退稅注意事項,希望對大家有幫助。前海天盈財務(wù)代理公司是一家具有12年工商財稅實戰(zhàn)經(jīng)驗的企業(yè),為您提供注冊公司和記賬報稅一站式服務(wù)。
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