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【出口退稅】如何辦理增值稅出口退稅?

出口退稅是國家為了提高出口貨物的競爭力,將貨物中所含的間接稅返還給出口商,使其出口商品以不含稅的價(jià)格進(jìn)入國際市場,參與國際競爭的一種政策制度。那么增值稅在出口退稅中如何進(jìn)行處理退稅?

、增值稅出口退稅會(huì)計(jì)處理

1.當(dāng)期應(yīng)納稅額計(jì)算方法:

當(dāng)期應(yīng)納稅額=本期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅-當(dāng)期免抵退稅不免除或抵扣稅額)其中:

(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

(2)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)。

2.計(jì)算免抵退稅:

免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額 其中

(1)出口貨物離岸價(jià)以出口發(fā)票計(jì)算的離岸價(jià)為準(zhǔn);

(2)免抵退稅額抵減額=購進(jìn)免稅原材料價(jià)格×出口貨物退稅率 免稅購進(jìn)原材料包括從國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件。

3.當(dāng)前期間應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算:

(1)如果當(dāng)期期末留抵稅額大于等于當(dāng)期免抵稅額,則:當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

(2)如果當(dāng)期期末留抵稅額大于當(dāng)期免抵退稅額,則:當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額稅額=0。

、出口退稅分類

1.又免又退。一般納稅人出口貨物,既有銷項(xiàng)稅,也有進(jìn)項(xiàng)稅。若要將其歸零,自然是免征銷項(xiàng)稅,把進(jìn)項(xiàng)稅退回,又免又退。

2.只免你退。對不征收進(jìn)項(xiàng)稅的出口商品,自然只能免稅,不征收進(jìn)項(xiàng)稅。例如,小規(guī)模納稅人、免稅產(chǎn)品,屬于無進(jìn)項(xiàng)稅情形。只有免征,才能實(shí)現(xiàn)稅負(fù)歸零的目標(biāo)。

3.不退不免。這是針對那些不鼓勵(lì)出口或限制出口的商品。例如原油,本身就是不夠的,還要進(jìn)口,更別提那些被禁的商品了。

前海天盈財(cái)務(wù)代理公司專注企業(yè)產(chǎn)品出口退稅,出口退稅代辦、退稅率查詢等服務(wù),解決企業(yè)退稅的各種疑難問題,集合財(cái)務(wù)專業(yè)人員及外貿(mào)專業(yè)人員團(tuán)隊(duì),為客戶設(shè)計(jì)出口退稅方案。

出口退稅.jpg

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