出口退稅是國家利用稅收杠桿獎(jiǎng)勵(lì)出口的措施之一。在實(shí)踐中，外貿(mào)公司經(jīng)常遇到出口退稅會(huì)計(jì)問題，如果經(jīng)營不合規(guī)，會(huì)給企業(yè)帶來很多損失。

最近，一些老板正在咨詢出口退稅和報(bào)關(guān)問題~今天前海天盈財(cái)稅告訴大家出口退稅！

1.為什么要退稅？

什么是出口退稅？

出口退稅是指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，按照稅法規(guī)定退還中國報(bào)關(guān)出口貨物的增值稅和消費(fèi)稅，即出口環(huán)節(jié)免稅，退還以前的納稅環(huán)節(jié)。

為口退稅為何？

為了增加國內(nèi)收入，鼓勵(lì)國內(nèi)盈利商品出口，中國采取了不征稅的方式，為出口產(chǎn)品在外貿(mào)交易中獲得價(jià)格優(yōu)勢(shì)。

充分利用出口退稅政策，有利于減輕公司財(cái)務(wù)壓力，增強(qiáng)自身內(nèi)部循環(huán)，使企業(yè)更有信心“走出去”。但在實(shí)際工作中，由于細(xì)節(jié)不到位，許多出口公司在出口退稅中存在許多涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

許多企業(yè)在退稅時(shí)會(huì)遇到各種各樣的問題，但我們應(yīng)該知道，并不是所有的貨物都可以退稅，但也必須滿足一些條件~

2.出口退稅有條件

出口公司一般是指經(jīng)外貿(mào)經(jīng)濟(jì)合作部及其授權(quán)單位許可，享有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)和委托外貿(mào)公司出口自產(chǎn)貨物的生產(chǎn)企業(yè)，并按照有關(guān)規(guī)定辦理工商營業(yè)執(zhí)照.稅務(wù)登記.出口公司退稅登記證。

外貿(mào)公司一般需要具備以下四個(gè)條件：

一般納稅人

首先，企業(yè)是一般增值稅納稅人，不同于小企業(yè)，一般納稅人只能免稅。

一般納稅人是指年銷售額低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不完善，不能按規(guī)定提交相關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

一般納稅人企業(yè)是指年度增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的公司。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以扣除銷項(xiàng)稅。

備案登記

公司辦理進(jìn)出口權(quán)和出口退稅登記。

報(bào)關(guān)單

指出出口貨物的報(bào)關(guān)單，貨物需要有出口流程，報(bào)關(guān)單作為出口憑證。

發(fā)票

外貿(mào)公司購買出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票，即生產(chǎn)貨物的制造商或供應(yīng)商應(yīng)提供增值稅專用發(fā)票。

3.出口退稅注意事項(xiàng)

出口退(免)稅的貨物范圍

出口貨物是指向海關(guān)報(bào)關(guān)后實(shí)際出境并出售給海外單位或個(gè)人的貨物，分為直接出口貨物和委托出口貨物。除中國明確規(guī)定不退（免）稅或不符合出口退（免）稅要求的貨物外，均為出口退（免）稅。

但一般環(huán)境也必須滿足以下四個(gè)條件：

①必須屬于增值稅.消費(fèi)稅范圍內(nèi)的貨物。

②出境貨物必須報(bào)關(guān)。出口是貨物出口海關(guān)，這是退稅（免稅）稅的主要標(biāo)準(zhǔn)之一。廣州柏圖財(cái)稅

③貨物必須在財(cái)務(wù)上銷售。一切都是FOB價(jià)格折算成rmb入賬。

④收匯貨物必須出口。

這里有一個(gè)小的知識(shí)擴(kuò)展:嚴(yán)禁出口的產(chǎn)品有哪些？

退稅方式

“免.抵.退”是一種稅收形式，一般外貿(mào)公司是“免.退稅”生產(chǎn)企業(yè)的退稅方法是“免.抵.退稅”。退稅方法不同，計(jì)算方法也不同，要注意！

免征：對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；

抵銷：指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所消耗的原材料.零部件.燃料.動(dòng)力包括應(yīng)退還的進(jìn)項(xiàng)稅，抵消自銷商品的應(yīng)納稅額；廣州柏圖財(cái)稅

退款：是指生產(chǎn)企業(yè)出口的進(jìn)項(xiàng)稅大于應(yīng)納稅額的進(jìn)項(xiàng)稅，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后退稅。

“0退稅率”

“0退稅率”分為兩種情況：

1.出口免稅：即適用免稅政策，免除出口環(huán)節(jié)的增值稅.消費(fèi)稅，但不退還之前各環(huán)節(jié)繳納的增值稅.外貿(mào)企業(yè)納稅人對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅不能用于扣除消費(fèi)稅，生產(chǎn)企業(yè)納稅人應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出以前環(huán)節(jié)扣除的增值稅；

2.出口納稅:即適用不免稅不退稅的政策，出口按自銷處理，需繳納增值稅.消費(fèi)稅，以前繳納的增值稅.消費(fèi)稅不予退還，但可抵扣前一環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅。廣州柏圖財(cái)稅

注意出口退稅≠出口繳稅。

另外，公司可以通過查看海關(guān)商品代碼的特殊商品標(biāo)識(shí)來判斷是免稅還是自銷。

特殊商品標(biāo)識(shí)為1：出口或出口不退稅，視為自銷；

特殊商品標(biāo)識(shí)為2：免稅

一般來說，當(dāng)老板第一次接觸出口退稅時(shí)，他們會(huì)覺得很難做到。他們不懂專業(yè)術(shù)語，擔(dān)心退稅計(jì)算誤差。他們非常害怕企業(yè)因?yàn)楦鞣N流程無法順利出口退稅。

與其擔(dān)心自己的出口退稅，不如讓專業(yè)人士幫你出口退稅。前海天盈財(cái)稅12年行業(yè)經(jīng)驗(yàn)掌握出口退稅和技能，讓您的企業(yè)順利進(jìn)行出口退稅。