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工商財稅資訊

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生產型企業(yè)出口退稅的計算方法

如何計算出口退稅?退稅是指稅務機關因某原因或者特殊情況,按照規(guī)定的程序和程序,將繳納的稅款退還給原納稅人的稅務業(yè)務。

主要包含:

1.誤收退稅。多項退稅是由于計征失職造成的。

2.政策性退稅。因稅收政策變化需要辦理的退稅。

3.其他退稅。因其他特殊原因需要辦理的退稅。退稅的基本程序和規(guī)定是納稅人向稅務機關申請退稅,經稅務機關批準后,應當根據不同情況辦理。

國內退稅相關計算方法:

1.計算當期應納稅額:當期應納稅額=當期自售貨物銷項稅-(當期稅-當期免征退稅不免征或扣除)

2.免稅計算:免稅計算:免稅計算=離岸出口價格×人民幣外匯價格×出口商品退稅率-免退稅率

生產企業(yè)出口退稅的計算方法?

5月份加工生產一批商品,銷售額1萬美元,匯率6.84本月購買材料的增值稅為1.2萬元,稅額為204萬元。本月退稅的計算流程和分錄是什么?

以企業(yè)會計準則為例。沒有退稅率,假設13%,沒有其他條件,假設本月只有這兩個業(yè)務,上個月沒有抵消。

免稅退稅的計算方法如下:

免征退稅和納稅不能免征=68263*(17%-13%)=2370.52

期末留抵稅額=20400-2370.52=17669.48元

免抵退稅額=68263*13%=8874.19

應退稅額=8874.19元

免抵稅額=0

如有自銷.留抵稅低于應退稅的,應當有不同的計算方法。

分錄:

購買材料:

借:原料120000

應納稅額-增值稅(稅額)20400

貸:應付款140400

貨物出口:

貸款應收賬款6826

貸款:主營業(yè)務收入68263

貸款:主營業(yè)務成本2370.52

貸款:應納稅額-增值稅(轉出稅額)2370.52

免征退稅申請:

貸款:其他應收款8874.19

貸款:應納稅額-增值稅(出口退稅)8874.19

如何計算代理出口退稅開票金額?

退稅額度=如果代理費知道這個基本原則,就用。比如你的發(fā)票金額是1萬,退稅率是17%,所以你收匯美元x。10000/1.17x0.17=開票金額(即支付金額)代理收取代理費

出口退稅.jpg


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