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哪些公司可以辦理出口退稅?申報(bào)出口退稅的方法有哪些?

退稅(Taxrebate)是指中國按規(guī)定退還納稅人已繳納的稅款。優(yōu)惠退稅是一種稅收支出的形式。為了鼓勵(lì)納稅人從事或擴(kuò)大一些經(jīng)濟(jì)活動,中國給予退稅。退稅一般包括出口退稅、再投資退稅、復(fù)出口退稅、超額退稅等形式。退稅一般包括:因稅務(wù)機(jī)關(guān)錯(cuò)誤征收或不征收的稅款,需要退還給納稅人;在預(yù)繳或預(yù)扣稅款的情況下,最終結(jié)算時(shí)需要退還納稅人;稅收優(yōu)惠政策的退稅,如鼓勵(lì)公司出口的增值稅出口退稅。

哪些公司可以辦理出口退稅

出口企業(yè)可以申請出口退稅。出口企業(yè)是指負(fù)責(zé)出口商品損益的公司,而不是負(fù)責(zé)出口程序的公司。出口企業(yè)的具體范圍包括:

(1)具有外貿(mào)經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè)。這是指經(jīng)外貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的中央企業(yè)和地方外貿(mào)公司、工貿(mào)企業(yè)和工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)。

(2)委托出口企業(yè)辦理。這是指委托具有出口經(jīng)營權(quán)的公司代理出口,承擔(dān)出口損益的公司,僅限于生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)公司。這些公司有的沒有外貿(mào)經(jīng)營權(quán),有的有外貿(mào)經(jīng)營權(quán)。為了直接進(jìn)入國際市場,一些生產(chǎn)企業(yè)實(shí)施產(chǎn)銷會議,將過去與外貿(mào)公司的供應(yīng)關(guān)系改為授權(quán)委托出口,直接承擔(dān)財(cái)務(wù)損益,并向外貿(mào)公司支付服務(wù)費(fèi)。為了方便貨源或出口經(jīng)營,一些外貿(mào)公司還委托其他外貿(mào)公司代理出口。

(3)具體出口退稅的公司。根據(jù)現(xiàn)行出口退稅規(guī)定,本公司主要包括外輪供應(yīng)企業(yè)、海洋運(yùn)輸供應(yīng)企業(yè)、對外維修配送公司、對外承包工程公司、出口岸免稅店、名單“以產(chǎn)頂進(jìn)”國內(nèi)鋼材供應(yīng)企業(yè)指定將進(jìn)口原油制成成品油,銷售給從事加工貿(mào)易的外資企業(yè)和部分特區(qū)國內(nèi)煉油廠。

申報(bào)退稅的方法有哪些?

出口退稅主要有五種:

一是先征后退稅,即貨物報(bào)關(guān)出口的,應(yīng)當(dāng)依照稅法規(guī)定先向出口貨物繳稅,貨物出口后再辦理退稅。這種方法主要適用于不遵循“免,抵,退”辦理出口退稅的生產(chǎn)企業(yè)直接出口,授權(quán)委托出口貨物。

二是“免,抵,退”方法是指生產(chǎn)企業(yè)在出口階段對出口商品免征增值稅、出口商品易用原材料、零部件等已繳納的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。本期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額的,按照有關(guān)規(guī)定對未抵扣的部分進(jìn)行退稅;本期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額低于應(yīng)納稅額的,不需要退稅。外資企業(yè)和直營生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物,按照“免,抵,退”方法退稅。

三是退稅法,即對出口階段的增值稅部分免稅,對有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)公司適用退稅方法。

四是免稅退稅法,即出口階段增值稅免稅,其進(jìn)項(xiàng)稅允許在其他自銷產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅中扣除。免稅法適用于以無稅價(jià)格銷售給加工出口公司加工生產(chǎn)出口商品的鋼材。

第五,免稅法,即直接增值稅和消費(fèi)稅,僅適用于中國出口計(jì)劃中出口的煙草等法律法規(guī)規(guī)定的特殊貨物。


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