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小盈的老同學(xué)濤濤創(chuàng)辦了一個影視公司,2021年度計劃投資拍攝8部電影,預(yù)計該10部電影的利潤總額為8億元。所以特意去老同學(xué)小盈的財務(wù)代理公司拜訪,想向小盈咨詢一下稅務(wù)籌劃的建議。(不考慮利潤分配后的個人所得稅,僅考慮企業(yè)所得稅)
【具體計算】
濤濤的影視公司2021年度需要繳納企業(yè)所得稅:8x25%=2(億元)。
【簡明法律依據(jù)】
1、《企業(yè)所得稅法》;
2、《企業(yè)所得稅法實施條例》。
【分析】
小盈建議濤濤到霍爾果斯(或者新疆其他困難地區(qū))設(shè)立一家子公司,例如甲影視公司,由甲影視公司投資拍攝該8部電影,稅后利潤全部分配至總影視公司。根據(jù)霍爾果斯的稅收優(yōu)惠政策,甲影視公司2021年度取得的利潤免納企業(yè)所得稅,稅后利潤為8億元,可以分配股息至總影視公司??傆耙暪緩淖庸救〉霉上?,免納企業(yè)所得稅。
【結(jié)果】
通過納稅籌劃,在記賬報稅時可以節(jié)稅:2-0=2(億元)。
【簡明法律依據(jù)】
1、《企業(yè)所得稅法》;
2、《企業(yè)所得稅法實施條例》;
3、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆困難地區(qū)新辦企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅(2011)53號);
4、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅(2011)112號);
5、《財政部國家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅(2011)58號);
6、《國家稅務(wù)總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第12號);
7、《財政部海關(guān)總署國家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》(財稅(2013)4號)。
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