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胡所是小盈財務代理公司的老顧客。這天,胡所恰巧經(jīng)過這邊辦事,便順路上來財務代理公司看看。小盈連忙請他喝茶,閑聊間,胡所透露出剛好想讓小盈幫忙做下財務規(guī)劃。據(jù)了解,胡所的公司預計2021年度應納稅所得額為350萬元,目前公司的員工總數(shù)為12人,資產(chǎn)總額為1200萬元。
【分析】
胡所的公司2021年度的應納稅所得額超過了小型微利企業(yè)的標準,應按標準稅率繳納企業(yè)所得稅。
【具體計算】
胡所的公司2021年度應當繳納企業(yè)所得稅:350x25%=87.5(萬元)
【簡明法律依據(jù)】
1、《企業(yè)所得稅法》;
2、《企業(yè)所得稅法實施條例》;
3、《財政部稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅(2019)13號);
4、《國家稅務總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)。
【分析】
小盈建議胡所在2021年度適當增加固定資產(chǎn)投資或者提高部分管理人員的工資、年終獎,使得2021年度的應納稅所得額控制在300萬元以內(nèi)。這樣公司因此可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠。胡所公司2021年度應當繳納企業(yè)所得稅:100x25%x20%+(300-100)x50%x20%=25(萬元)
【結(jié)果】
通過納稅籌劃,胡所公司在記賬報稅時可以節(jié)稅:87.5-25=62.5(萬元)。
【簡明法律依據(jù)】
1、《企業(yè)所得稅法》;
2、《企業(yè)所得稅法實施條例》;
3、《財政部稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅(2019)13號);
4、《國家稅務總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)。
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