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濤濤是小盈的高中同學(xué),最近才又慢慢熟絡(luò)起來(lái),在得知小盈現(xiàn)在在財(cái)務(wù)代理公司工作便咨詢(xún)了她關(guān)于稅務(wù)籌劃等方面的問(wèn)題。據(jù)了解,濤濤已經(jīng)結(jié)婚多年,并育有一兒一女,女兒已經(jīng)讀小學(xué)六年級(jí)了,兒子最近才剛上幼兒園。
此外,小盈還了解到在沒(méi)有考慮子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的情況下,2021年濤濤的應(yīng)納個(gè)人所得稅為18萬(wàn)元,濤濤太太的個(gè)人應(yīng)納所得稅為2萬(wàn)元,以此來(lái)進(jìn)行稅務(wù)籌劃。
【籌劃前分析】
因?yàn)闈凉齼煞驄D沒(méi)有進(jìn)行子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的申報(bào),所以2021年濤濤的個(gè)人應(yīng)納所得稅為:180000×10%-2520=15480(元),濤濤妻子的個(gè)人應(yīng)納所得稅為:20000×3%=600(元)。
【具體分析】
如果是濤濤妻子來(lái)申報(bào)子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除2.4萬(wàn)元,則2021年濤濤的個(gè)人應(yīng)納所得稅為:180000×10%-2520=15480(元),濤濤妻子的個(gè)人應(yīng)納所得稅為0元。通過(guò)籌劃,可以節(jié)省稅負(fù)600元。
如果是濤濤本人來(lái)申報(bào)子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除2.4萬(wàn)元,則2021年濤濤的個(gè)人應(yīng)納所得稅為:(180000-24000)×10%-2520=13080(元),濤濤妻子的個(gè)人應(yīng)納所得稅為:20000×3%=600(元)。通過(guò)籌劃,可以節(jié)省稅負(fù)15480-13080=2400元。
如果是由濤濤和妻子兩人平均申報(bào)子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的2.4萬(wàn)元,則2021年度濤濤的個(gè)人應(yīng)納所得稅為:(180000-12000)×10%-2520=14280(元),濤濤妻子的個(gè)人應(yīng)納所得稅為0元。通過(guò)籌劃,可以節(jié)稅15480-14280=1200(元)
所以,經(jīng)過(guò)比較,小盈建議由濤濤本人來(lái)申報(bào)子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的2.4萬(wàn)元。
【籌劃后結(jié)果】
通過(guò)稅務(wù)籌劃,濤濤兩夫妻在2021年度記賬報(bào)稅時(shí)可以節(jié)省2400元。
簡(jiǎn)明法律依據(jù):
1、《個(gè)人所得稅法》;
2、《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》;
3、《個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法》(國(guó)發(fā){2018}41號(hào))。
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