進出口退稅申報常見疑點：首次申報跨大類商品(XXXXX)退稅，且未申報視同自產(chǎn)。

答：

此疑點分三種情況：

一、此跨大類商品為自產(chǎn)貨物，但屬于跨大類商品：此批貨物需要核查，故請每月10號前申報并告知審核管理員存在此疑點，同時聯(lián)系評估管理員開展評估核查。

二、此跨大類商品為外購貨物，但屬于視同自產(chǎn)貨物（具體是否符合視同自產(chǎn)貨物條件，請查詢財稅〔2012〕39號附件4：視同自產(chǎn)貨物的具體范圍）：

符合此情況的出口貨物申報免抵退稅時，應(yīng)按《生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物業(yè)務(wù)類型對照表》（ 國家稅務(wù)總局公告 2013 年第 65 號附件 3），在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的“業(yè)務(wù)類型”欄內(nèi)填寫對應(yīng)標(biāo)識，主管稅務(wù)機關(guān)如發(fā)現(xiàn)企業(yè)填報錯誤的，應(yīng)及時要求企業(yè)改正。填寫對應(yīng)的業(yè)務(wù)類型標(biāo)識后，自檢環(huán)節(jié)不再提示以上疑點，但管理員審核時系統(tǒng)會出現(xiàn)“首次申報視同自產(chǎn)產(chǎn)品，需實地核查”疑點提示。屬于此種情況的，請在每月10號前申報并告知審核管理員，同時聯(lián)系評估管理員開展實地核查。

三、此跨大類商品為外購貨物，且不屬于視同自產(chǎn)貨物：請直接撤銷疑點涉及的關(guān)單明細貨物，不可申報退稅，已開0%稅率發(fā)票的需紅沖，重開13%稅率增值稅普通發(fā)票視同征稅處理（銷項稅額=(出口貨物離岸價-出口貨物耗用的進料加工保稅進口料件金額)÷(1+適用稅率)×適用稅率）或重開“免稅”增值稅普通發(fā)票并轉(zhuǎn)出對應(yīng)的進項稅額（填報到附列資料二第14欄，若無法準(zhǔn)確核算，參考此計算方法：進項稅額轉(zhuǎn)出額=（免稅銷售額/內(nèi)外銷所有銷售額）*全部進項稅額）。

涉及情況1、2的企業(yè)也可自愿放棄退稅，按照情況3的方式進行處理。