根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》、《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào))、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅(2018)55號(hào))與《國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局辦稅指南》(V2.4)等相關(guān)資料，匯總辦理個(gè)人所得稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅申報(bào)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)。

　　一、被投資企業(yè)5日內(nèi)提交資料清單(必報(bào))(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)):

　　1.與股權(quán)變動(dòng)事項(xiàng)相關(guān)的董事會(huì)或股東會(huì)決議、會(huì)議紀(jì)要:

　　2.《被投資企業(yè)變動(dòng)情況報(bào)告表》;

　　3.股東會(huì)決議上月末的資產(chǎn)負(fù)債表。

　　二、被投資企業(yè)15日內(nèi)提交資料清單(必報(bào))(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)):

　　1.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》;

　　2.股東變更情況說(shuō)明;

　　3.轉(zhuǎn)讓雙方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議上月末的資產(chǎn)負(fù)債表。

　　三、扣繳義務(wù)人扣繳申報(bào)提交(上述一、二項(xiàng)未提供的一并提供):1.《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》(必報(bào)):

　　2.《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》(必報(bào));

　　3.《股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議》》(必報(bào));

　　4.股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證明;

　　5.按規(guī)定需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，需提供具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估報(bào)告(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)第十四條，見(jiàn)本資料四、(四)內(nèi)容);

　　6.計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明材料(參照本資料四、(五));7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他材料(見(jiàn)本資料四、(六)內(nèi)容)。

　　四、自行申報(bào)個(gè)人報(bào)送資料清單(上述一、二項(xiàng)未提供的一并提供):

　　(一)《個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)表(A表》(必報(bào))

　　(二)股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方身份證件(必報(bào));

　　(三)股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同(協(xié)議)(必報(bào));

　　(四)具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的凈資產(chǎn)或土地房產(chǎn)等資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估報(bào)告(屬于下列情況的必報(bào));

　　根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅管理辦法(試行)》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第67號(hào)):被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過(guò)20%的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。6個(gè)月內(nèi)再次發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)被投資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

　　(五)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低但有正當(dāng)理由的證明資料(根據(jù)實(shí)際情況提供);1.能出具有效文件，證明被投資企業(yè)因國(guó)家政策調(diào)整，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受到重大影響，導(dǎo)致低價(jià)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，報(bào)送相關(guān)政策依據(jù)原件及復(fù)印件(包括文名稱、文號(hào)、主要內(nèi)容等);

　　2.繼承或?qū)⒐蓹?quán)轉(zhuǎn)讓給其能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐們以及對(duì)轉(zhuǎn)讓人承擔(dān)直接撫養(yǎng)或贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或贍養(yǎng)人，應(yīng)根據(jù)情形分別報(bào)送:

　　將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給配偶:結(jié)婚證原件及復(fù)印件;

　　將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女，兄弟姐妹:戶口本或者出生證明或者人民法院判決書(shū)或者人民法院調(diào)解書(shū)或者其他部門(有資質(zhì)的機(jī)構(gòu))出具的能夠證明雙方親屬關(guān)系的證明材料原件及復(fù)印件;將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給非親屬撫養(yǎng)或贍養(yǎng)關(guān)系人:人民法院判決書(shū)或者人民法院調(diào)解書(shū)或者鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或街道辦事處出具的撫養(yǎng)(贍養(yǎng))關(guān)系證明資料原件及復(fù)印件;繼承:提供死亡證明原件及復(fù)印件，繼承的公證材料原件及復(fù)印件;

　　3.相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定，并有相關(guān)資料充分證明轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理且真實(shí)的本企業(yè)員工持有的不能對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)的內(nèi)部轉(zhuǎn)讓的，報(bào)送相關(guān)法律、政府文件或企業(yè)章程規(guī)定原件及復(fù)印件;

　　4.股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方能夠提供有效證據(jù)證明其合理性的其他合理情形的，根據(jù)實(shí)際情況要求報(bào)送相關(guān)資料原件及復(fù)印件。

　　好)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他材料。

　　1.轉(zhuǎn)讓雙方簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議上月末的資產(chǎn)負(fù)債表(必報(bào));

　　2.公司(企業(yè))章程、股東名冊(cè)、出資證明書(shū)、認(rèn)股書(shū)、支付憑證、完稅憑證或其他能夠證明股權(quán)原值的資料原件及復(fù)印件(有原值扣除時(shí)提供);

　　3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付有關(guān)稅費(fèi)的，應(yīng)提供相關(guān)稅費(fèi)證明材料原件及復(fù)印件(如有轉(zhuǎn)讓方繳納的稅費(fèi)可提供):

　　4.符合股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的合理費(fèi)用可提供相關(guān)合同及合法有效的憑證。股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的合理費(fèi)用是指納稅人個(gè)人在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的、由轉(zhuǎn)讓方承擔(dān)的與該轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)直接相關(guān)的費(fèi)用，包括中介服務(wù)費(fèi)、傭金、資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)、行政事業(yè)性收費(fèi)、公證費(fèi)、印花稅等。股權(quán)轉(zhuǎn)讓的合理費(fèi)用必須憑合法有效的憑證進(jìn)行扣除。

　　若股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中包含非貨幣性資產(chǎn)評(píng)估、資產(chǎn)重組等其他事項(xiàng)，納稅人需將涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的費(fèi)用進(jìn)行合理區(qū)分，不能區(qū)分的不能子以扣除。

　　5符合非貨幣性資產(chǎn)遞延政策的納稅人報(bào)送資料(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第20號(hào)):

　?、佟斗秦泿判再Y產(chǎn)投資分期繳納個(gè)人所得稅備案表》;

　?、诩{稅人身份證明;

　?、鄯秦泿判再Y產(chǎn)投資協(xié)議;

　?、芊秦泿判再Y產(chǎn)評(píng)估價(jià)格證明材料:

　　⑤非貨幣性資產(chǎn)原值及合理稅費(fèi)資料;

　?、薹秦泿判再Y產(chǎn)投資納稅人報(bào)送資料。

　　6.符合非貨幣性資產(chǎn)遞延政策的扣繳義務(wù)人報(bào)送資料:

　?、俜秦泿判再Y產(chǎn)投資協(xié)議;

　?、诜秦泿判再Y產(chǎn)投資雙方身份證明:

　?、鄯秦泿判再Y產(chǎn)評(píng)估價(jià)格證明材料。

　　7.符合天使投資抵扣政策的天使投資人及創(chuàng)投企業(yè)報(bào)送資料(根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第43號(hào)):

　　7.1.投資時(shí)備案資料

　?、佟短焓雇顿Y個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》

　?、谔焓雇顿Y個(gè)人身份證件等相關(guān)資料

　　7.2.投資抵扣申報(bào)

　?、佟短焓雇顿Y個(gè)人所得稅投資抵扣情況表》

　?、凇短焓雇顿Y個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》

　　天使投資個(gè)人投資的初創(chuàng)科技型企業(yè)注銷清算的，應(yīng)持《天使投資個(gè)人所得稅投資抵扣備案表》到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理情況登記。

　　8.委托他人代為辦理的，報(bào)送受托人的身份證明原件及復(fù)印件、股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方與受托人簽訂的委托協(xié)議原件)。

　　注:扣繳義務(wù)人、納稅人報(bào)送申報(bào)資料為外文原件的，需同時(shí)提供中文翻譯件，注明“此件真實(shí)、有效”并加蓋公章。