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常見問題

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當(dāng)前位置:網(wǎng)站首頁 - 常見問題 - 進(jìn)出口退稅常見問題

外貿(mào)公司出口退稅當(dāng)中的增值稅如何處理?

外貿(mào)公司出口退稅當(dāng)中的增值稅如何處理?

答:若出口貨物購進(jìn)專用發(fā)票金額為100元,進(jìn)項稅額為13元,若退稅率為13%,則應(yīng)退稅額為13元。

  賬務(wù)處理為:

  購入出口貨物:

  借:庫存商品——出口商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

  貸:銀行存款等

  貨物報關(guān)出口:

  借:應(yīng)收賬款

  貸:主營業(yè)務(wù)收入——出口收入

  結(jié)轉(zhuǎn)成本:

  借:主營業(yè)務(wù)成本——出口

  貸:庫存商品——出口商品

  計算應(yīng)退稅額和結(jié)轉(zhuǎn)成本:

  借:主營業(yè)務(wù)成本——出口(貨物征退稅率差)

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅

  貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

同時:

  借:其他應(yīng)收款——出口退稅

  貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  若是出口貨物視同內(nèi)銷,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退(免)稅若干問題的通知》(國稅發(fā)[2006]102號)規(guī)定:“外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的,可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額科目?!币曂瑑?nèi)銷應(yīng)將計算應(yīng)退稅額和結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄沖回。


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